对于服务行业的从业人员而言，小费通常是其收入的重要组成部分。如同大多数收入形式，小费需要纳税。因此，人们了解小费的纳税义务也很重要。这里有一些信息有助于纳税人申报小费收入，这样他们就不会收到意外的税单。 纳税人必须将其收到的所有小费计入总收入。这包括： 直接来自客户的小费。 使用信用卡、借记卡或礼品卡增加的小费。 与其他员工分享小费所得的小费。 非现金小费（如门票、通行证或其他有价物品）的价值，也属于收入，需要纳 税。 有三种方法有助于纳税人正确申报其小费收入 保存每日小费记录。 向雇主上报小费。 在所得税纳税申报表上申报所有小费。 使用交互式税务助手 这个在线工具可提供税法问题的答案。纳税人可使用IRS.gov上的 交互式税务助手（英文）了解其小费收入是否应纳税。解其小费收入是否应纳税。 雇主需要知道什么 若员工在任何一个月收到20美元或更多小费，则必须在下个月的10号之前向雇主上报当月的小费。雇主必须扣缴上报小费的联邦所得税、社会保障税和医疗保险税。 更多信息： 我的小费收入要纳税吗？（英文） 4137表格，未申报小费收入的社会保障税与医疗保险税（英文） 第1244号刊物，员工每日小费记录和向雇主上报（英文） 保存小费记录和上报（英文） 第531号刊物，报告小费收入（英文）
作为最近为纳税人所作出的改进，美国国税局今天宣布，纳税人以电子方式提交表格1040-X，修正后的美国个人所得税申报表，将首次能够选择经转帐直接存款来获得退税。 过去，向国税局提交表格1040-X的纳税人，只能等待收到纸质支票的退税，这个步骤增加了修正税表过程的时间。现在，任何以电子方式提交表格1040-X的民众都可以选择经转帐直接存款、并输入他们的银行或金融机构信息，来更快地接收退税。每年，纳税人提交的修正税表总共有大约300万份。 “这对纳税人来说是一个巨大的胜利，也是国税局转型以改善纳税人体验的又一成就。” 美国国税局代理局长Doug O’Donnell表示，“这一重要更新将缩短退税时间，并减少提交修正税表民众的不便。我们一直鼓励大家尽可能地使用经转帐直接存款。纳税人能迅速收到退税，且不必担心纸质支票丢失或被盗，何乐而不为。” 国税局于2020年开始以电子方式接受表格1040-X，但直到现在才提供经转帐直接存款作为接收退税选项。国税局系统更新后，提交修正税表的民众，现在可以像提交原始税表1040 表格的民众一样，来享受经转帐直接存款所带来的速度与安全。如果纳税人是使用报税软件提交的原始税表，并且软件制造商提供相关服务的话，纳税人可以提交电子表格1040-X。 这是国税局在这个报税季为改善服务而采取的最新举措。利用《通货膨胀削减法案》的部分拨款，国税局已经聘请了5,000多名新的电话专员，并且正在为国税局纳税人协助中心 (TAC) 增添人手。国税局还计划在2月至5月的4个星期六在全美数十个纳税人协助中心提供特殊服务时段。 无论纳税人如何提交修正税表，他们仍然可以使用“我的修正税表在哪里？”在线工具来查询状态。 纳税人仍然可以选择提交纸质版本的表格1040-X以及接收纸质支票。他们应按照准备和提交纸质表格的说明进行操作。如果提交的是纸质修正税表，则无法使用经转帐直接存款。 目前处理纸质和电子提交的修正税表的时间均超过 20 周，因为处理修正税表仍然是一个手动过程，即使是以电子方式提交的。但是，以电子方式提交可以去除邮寄时间，而且在电子提交的表格中包含经转帐直接存款信息提供了一种便捷、安全的方式来更快地接收退税。
安全峰会合作伙伴今天鼓励税务专业人士加大力度，向客户宣传国税局身份保护个人识别号码 (IP PIN) 选择加入项目，以帮助保护人们免受税务相关的身份盗用。 IP PIN是抵御身份窃贼的重要防御手段。国税局、州税务机构和全美税务行业，通过协同作战，呼吁税务专业人士帮忙宣传，让他们的客户知道任何可以验证其身份的人现在都可以使用IP PIN。 峰会合作伙伴赞助的夏季每周系列由五部分组成，分享有关IP PIN选择加入项目的信息是其中的第一个，旨在强调税务专业人士可以采取的关键步骤来保护客户数据及其业务。该系列旨在敦促税务专业人士在夏季和全年加大力度保护其系统和客户数据。这些安全提醒将在每周二发布，一共五周，与国税局全国税务论坛时间吻合，该论坛旨在对税务专业人士进行安全和其他重要主题方面的教育。 “这些身份保护号码提供了额外的安全防护，以保护人们免受与使用被盗个人信息相关的税务欺诈。”美国国税局局长Chuck Rettig表示。“经过国税局努力，IP PIN项目现在可供任何能够验证其身份的人使用。我们敦促税务专业人士鼓励他们的客户通过IP PIN项目来保护自己。” 电子税务管理咨询委员会 (ETAAC) 上个月强调了IP PIN对纳税人和税务专业人士的重要性。 “IP PIN 是美国国税局目前向纳税人提供的第一大安全工具，”独立咨询小组在其提交给国会的年度报告中表示。“这个工具让犯罪分子更难以纳税人的名义提交虚假税表。在我们看来，提高IP PIN使用率的好处很多。” ETAAC还建议国税局继续通过提高公众意识来强调和推广IP PIN。国税局将采取措施做到这一点，包括建立对特殊事项的认识，例如第5367号出版物，纳税人IP PIN选择加入项目英文，以英文和西班牙文提供，以便税务专业人士可以打印并与客户分享IP PIN的相关信息。还有英文和西班牙文的特殊海报。 […]
