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纳税人如果欠税并错过4月18日报税截止日，应现在报税以减少罚款和利息；申请2021年的子女税优惠还为时不晚

美国国税局鼓励错过周一4月18日报税截止日的纳税人尽快报税。虽然可获得退税的纳税人不会因逾期报税而产生罚金，但那些欠税并错过截止日但未申请延期的纳税人，应迅速报税以减少罚款和利息。 不欠国税局税款的家庭仍然可以在2025年4月15日之前任何时候、提交2021年税表并申请2021纳税年度的子女税优惠，而不会受到任何处罚。今年也标志着波多黎各许多有子女的家庭在历史上第一次有资格申请子女税优惠，该优惠额已扩大至每名子女最高3,600美元。 一些纳税人自动有资格获得额外的时间来报税和缴纳到期税款，而无需缴纳罚款和利息，包括： 在战区服役过或正在服役的军人。他们可能有资格获得至少180天的额外延期(英文)来报税和支付税款。 战区或者支持军队的应急行动中的协助人员。他们也可能有资格获得至少180天的报税和付款延期(英文)。 美国境外的纳税人。在美国和波多黎各以外生活和工作的美国公民与税法定义的居民，包括不符合战区延期资格的服役军人，可能有资格获得2个月的报税和付款延期(英文)。 一些受灾民众。那些符合条件的人有更多时间报税以及支付他们所欠的税款。 报税来获得退税，没有罚款 有些人可能会选择不报税，因为他们的收入没有达到申报的要求。但他们可能会错过收到退税的机会。获得退税的唯一方法是提交税表。如果纳税人可以收到退税，那么在4月18日截止日之后报税不会受到处罚。国税局鼓励纳税人使用电子报税选项，包括使用10月17日之前在国税局官网IRS.gov上提供的国税局免费报税工具，来以电子方式准备和提交2021年的税表。 虽然大多数税收优惠与抵免可用于减少所欠税款，但有一些优惠抵免允许纳税人就超出其欠款的部分领到钱。这些可退税的优惠抵免的最常见例子是收入所得税抵免、儿童及被抚养人看护费用优惠(英文)以及子女税优惠(英文）。 那些通常不报税且不符合第三轮经济影响补助金资格的人或没有领到补助金全额的人，可能有资格在提交2021年税表时申领2021年纾困金退税额。纳税人经常因为没有报税而错过申请这些以及其他本有资格获得的优惠抵免，从而错失了领到退税的机会。 通常，对于使用电子报税并选择经转帐直接存款的纳税人，国税局百分之九十的情况下会在不到21天的时间内发放退税。但是，某些情况下税表可能需要额外审查或需要更长时间处理。国税局按收到的顺序处理纸质税表。 纳税人可以使用国税局官网IRS.gov上的“我的退税在哪里？”工具、IRS2Go或者致电自动退税热线800-829-1954来查询他们的退税情况。纳税人需要税表上的主要社会安全号码、报税状态和预期退税金额。退税状态信息每天更新一次，通常是夜间更新，因此无需更频繁地查看。 报税以减少罚款和利息 纳税人应尽快报税并支付所欠税款，以减少罚款和利息。延期报税不是延期支付税款。延期报税提供了额外六个月时间，从而使新的报税截止日成为10月17日。罚金和利息适用于4月18日之后所欠的税款，而税款与罚金也应支付利息，直到余额全部付清。 报税并尽可能多地支付税款是关键，因为逾期报税罚款和逾期缴税罚款累积起来很快。 即使纳税人无法立即支付所欠税款的全部金额，他们仍应提交税表以减少延迟报税可能带来的罚款。国税局为欠税但无力支付的纳税人(英文)提供了多种选择。 通常，不报税的罚款是报税逾期的每个月或部分月所欠税款的5%，最多为5个月，如果任一月份不报税罚款与不缴税罚款同时适用，则不报税罚款会根据不缴税罚款额而有所减少。如果在报税截止日后超过60天以上提交税表，则最低罚款为435美元或未缴税款的100%，以较低者为准。 不缴税的罚款率一般为每月或部分月未缴税款的0.5%，直到税款全部缴清或达到25%。该费率会有所变化。如需更多信息，请参阅 IRS.gov/penalties。 纳税人如果在过去三年内有按时报税与缴纳税款并满足其它重要要求，包括支付或安排支付任何到期税款，则可能有资格获得罚款宽减。如需更多信息，请参阅国税局官网IRS.gov上的首次罚款减免页面。 在IRS.gov/Payments上以电子方式缴纳到期税款 欠税的人可以通过他们的在线账户、国税局直接付款、借记卡或信用卡或数字钱包快速安全地支付，或者可以在线申请付款计划（包括分期付款协议）。以电子方式付款的纳税人在提交付款后会立即收到确认。通过直接付款和联邦电子缴税系统 (EFTPS），纳税人可以收到有关其付款的电子邮件通知。 选择税务专业人士 […]

企业自2024年1月 1日起必须以电子方式提交《表格8300，超过10,000美元现金付款报告》

 美国国税局宣布，从2024年1月1日起，企业必须以电子方式提交《表格8300，超过10,000美元现金付款报告》（英文），取代原先提交的纸质税表。这项新要求遵循税务资料申报表修订电子申报规则的最终规定（英文），包括表格8300。 企业如果收到超过10,000美元的现金，必须向美国政府报告该交易。尽管许多现金交易都是合法的，但表格8300上报告的信息可以帮助打击那些逃税、从毒品交易中获利、参与恐怖主义融资和进行其它犯罪活动的人。政府通常可以通过及时提交、完整且准确的表格8300上申报的款项来追踪这些非法活动的资金。 电子提交表格8300的新要求适用于被强制要求以电子方式提交某些其他税务资料申报表的企业，例如1099系列表格和W-2表格。电子申报和通信选项将更加简单，并且使与国税局互动变得更加容易。从2024日历年开始，如果企业需要提交至少10份税务资料申报表（表格8300除外），则必须以电子方式提交所有的表格8300以及特定日历年内需要提交的其他某些类型的税务资料申报表。 例如，如果企业提交了5份表格W-2和5份表格1099-INT，则该企业必须在该年内以电子方式提交所有税务资料申报表，包括所有表格8300。但是，如果企业提交除表格8300之外的任何一种类型的税务资料申报表少于10份，则该企业不必以电子方式提交税务资料申报表，也不需要以电子方式提交任何表格8300。不过，不需要电子提交的企业仍可以选择电子提交。 豁免 企业如有过度困难，则可申请豁免以电子方式提交税务资料申报表。如需更多信息，企业可参考《表格8508，电子提交税务资料申报表豁免申请》（英文）PDF。如果国税局授予电子提交税务资料申报表的豁免，则该豁免将自动适用于日历年期间的所有表格8300。企业不能仅申请电子提交表格8300的豁免。 企业提交纸质申报表时，必须在每份表格8300（第1页）的顶部中间位置注明”Waiver” (豁免)一词。 如果企业在日历年内需要提交的税务资料申报表（除表格8300之外）少于10份，则该企业无需申请豁免就可以纸质形式提交表格8300。 如果企业提交的税务资料申报表少于10份，则仍然可以选择以电子方式提交表格8300（如果选择这样做的话）。 免除 如果使用电子申报所需的技术与申报人的宗教信仰相冲突，将自动免除以电子方式提交表格8300。提交纸质申报表时，申报人必须在每份表格8300（第1页）的顶部中间位置注明 “RELIGIOUS EXEMPTION” (宗教免除)字样。 逾期税表 企业必须自行识别逾期税表。企业必须以及时提交的表格8300相同的方式来提交逾期的表格8300，不论电子还是纸质形式。企业如果以电子方式提交逾期的表格8300，必须在申报表的注释部分包含 “LATE” (逾期) 一词。以纸质形式提交逾期表格8300的企业必须在每份表格8300（第1页）的顶部中间位置注明 “LATE” (逾期)。 记录保存 企业必须保留其提交的每份表格8300、所有支持文件以及发送给客户的所需声明的副本，保存期限为自提交之日起五年。 电子申报会提供表格已提交的确认，但仅仅是电子申报确认的电子邮件并不能满足记录保存的要求。电子申报时，申报人还必须在最终提交表格之前保存表格的副本。他们应将确认号码与保存的副本相关联。在最终提交表格之前，企业应以电子方式保存表格副本或打印表格副本。 […]

小企业主注意：国税局即将上线的改进

因应《通货膨胀法削减法案》，美国国税局电话服务和在线选项的改进即将上线。这些客户服务升级让在线提交文件和回复通知变得更加简单和便捷，对小企业主来说是个好消息。 这是小企业纳税人在不久的将来可预期看到的。 更多在线服务工具 在下一个报税季之前，国税局将推出以小企业纳税人为考量而设计的商业在线账户。小型企业可以使用他们的在线帐户来： 到 2024 年，国税局将为商业在线账户添加更多功能。 更多方式来回复通知和提交文件 国税局最近推出了一个在线门户网站（英文），供企业以电子方式提交1099 表格系列税务资料申报表。过去，企业必须通过邮寄方式提交这些表格。 今夏晚些时候，小企业主将能够在线回复某些通知，例如《LTR0143C，遗漏签名》。国税局将继续改进和扩展这些功能。 到 2024 年，小企业主将能够对自雇收入的更正、就业相关的身份盗用通知和数十种其它在线通知进行回复。国税局还将更新通知，明确说明纳税人需要做什么。 表格简化，适合移动设备 自己报税的小企业主将通过新的简化税表节省时间。国税局将改进小企业最常用的税表，包括表格940、941和944。更新后的表格将支持移动设备，并提供多种语言版本。 处理时间缩短，退税更快 国税局的以下举措，将帮助小企业纳税人省钱、加快处理时间以及更快获得退税： 国税局计划在线提供的一些表格包括常用表格1040和941等。